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보험세무의 비밀
보험세무의 비밀
  • 저자박상진
  • 출판사㈜미래와경영
  • 출판일2011-10-17
  • 등록일2013-02-26
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책소개

금융서비스 분야에서 보험에 관련된 Tax Planning의 바이블



본 도서는 금융서비스분야에서 보험에 관련된 모든 세법에 대한 내용을 담은 기본서로, 보험시장에서 주로 화두가 되는 정기금 평가를 통한 절세효과, 종신보험을 이용한 절세컨셉, CEO-PLAN 및 생전증여신탁의 절세플랜의 주된 내용을 서술하면서 세법적인 기본적인 지식과 과세근거 내용을 충실히 반영하여 보험과 관련된 세법상 과세문제와 컨설팅이 가능하게끔 했다.

책 구성은 총 3편으로 구성하였는데 각 편별로 주된 내용을 설명하면 다음과 같다.



제1편은 계약자가 개인인 경우로 주로 보험에 관련된 기초지식을 담은 편으로 보험의 개요, 종신보험, 세제비적격연금, 세제적격연금 순으로 내용을 전개하였다.

첫째, 종신보험의 계약자, 피보험자, 수익자를 계약형태별로 구성하여 각각의 과세문제를 사례별로 설명하여 계약자, 피보험자, 수익자가 바뀜에 따른 과세내용을 이해할 수 있게 하였다.

둘째, 정기금평가의 계산 방법과 의미를 자세하게 언급하여 보험상품이 다른 금융상품이나 부동산에 비해 상증법상 평가에 있어서 우위에 있다는 것을 보여주고 있고, 적립형연금과 일시납즉시연금에 대한 정기금평가를 통한 상속세와 증여세 절감효과를 상세히 설명하고 있다.

셋째, 세제적격연금의 보험금 수령시 연금으로 받는 경우와 일시금으로 받는 경우의 소득세 과세 내용이 달라지는데, 이를 사례를 통해 자세히 언급하였다.

넷째, 보험계약을 하기 위한 대화 중 많이 발생하는 자금출처조사와 증여세 과세문제, 소득-지출분석 (PCI)시스템, 노란우산공제제도, 역모기지론 및 세금체납 등에 대한 내용을 정리하여 고객의 니즈에 대응할 수 있도록 내용을 전개하였다.

다섯째, 금융소득종합과세에 대한 기초적인 내용을 담아 보았다. 본 내용은 제2편에서 배당정책을 통한 컨설팅을 하기 위한 사전지식으로 활용될 수 있도록 관련 내용과 사례를 꼼꼼히 언급하고 있다.



제2편은 CEO PLAN-ⅠⅡ, 제3편은 신탁플랜이 주된 내용으로 각 플랜의 세부내용과 과세근거를 제시하여 본 플랜의 의미를 이해할 수 있게 했고, 각 플랜의 경제적 효과를 사례를 통해 계량화하여 절세효과를 제시하고 있다. 따라서 본 내용을 참조하여 고객에게 객관적인 법적근거와 계량적인 조세절감효과를 제시하여 신뢰성을 높을 수 있도록 하였다. 제2편과 제3편에서 주로 사용되는 플랜의 의미를 간단히 정리해 보면 다음과 같다.





법인의 임원 및 직원들은 급여 (상여 포함)와 퇴직금을 통해 근로의 대가를 받고 있고 현 세법규정도 근로소득과 퇴직소득으로 구분하여 각각 다른 방법으로 과세하고 있다. 퇴직급여를 통한 방법은 일명 CEO PLAN 이라고 하는데 이는 회사의 주요 임원들의 사기진작과 안정된 노후 준비를 위해 법인의 정관변경을 통해 임원의 퇴직금을 증가시키고 해당자금을 퇴직직전까지 안전하게 보험상품인 연금 (종신)보험 또는 퇴직연금에 가입한 후, 해당 임원의 퇴직시에 퇴직금 재원으로 활용하는 것이다. 특히 CEO PLAN의 핵심은 퇴직소득공제금액이 근로소득의 경우 근로소득공제와 근로소득세액공제 합계액보다 크기 때문에 소득세 절감효과가 매우 크고, 법인 입장에선 급여든 퇴직급여든 모두 법인세법상 전액 손금으로 인정되기 때문에 배당정책보다 주주겸 임원의 부의 극대화 전략면에서 훨씬 우수한 방법이다.



저자소개

박상진 



경희대학교 회계학과를 졸업했고, 세무사 시험(38회)을 합격한 후 서울 역삼역 근처에서 세정세무회계사무소를 운영하고 있다. 현재 중소기업청 중소기업자문위원으로 활동하면서 생명보험사 여러 지점과 FC, FP, CFP들을 대상으로 CEO플랜-Ⅰ, Ⅱ와 상속플랜 및 가업상속플랜 강의를 하고 있다. 

주요 강의 업체 

- 현재 국토해양부 인재개발원 회계 및 세법 강의 중 

- 현재 조세일보에서 CEO플랜-Ⅰ, Ⅱ와 상속플랜 및 가업상속플랜 강의 중 

- ING생명, PCA생명의 다수 지점에서 강의

목차

Part 01 : 보험 계약자가 개인인 경우 

Chapter 01 종신보험 

Ⅰ 보험의 개요 

Ⅱ 보험금 수령시 과세문제 

Ⅲ 보험료 불입시 과세문제 

Ⅳ 사례별 연구 

Chapter 02_ 비적격연금(적립형연금, 즉시연금) 

Ⅰ 간주상속재산과 금융상속재산 및 보험금 증여의제 

Ⅱ 적립형연금 개시 후 연금수령권의 평가 

Ⅲ 일시납즉시연금의 과세문제 

Ⅳ 장기성보험차익의 과세문제 

V 금융소득종합과세 

ⅤI 적립형연금의 사례별 (연금지급은 20년 확정형)연구 

Chapter 03_ 적격연금 

Ⅰ 소득세법의 특징에 대한 이해 

Ⅱ 각종 연금간 비교분석 

Ⅲ 세제적격연금 과세체계 

보론 01_ 연금소득 과세방법 

Ⅰ 연금소득의 범위 

Ⅱ 연금소득금액의 계산 

Ⅲ 수입시기와 원천징수 

보론 02_ 연금의 일시금 수령시 과세방법 

Ⅰ 퇴직소득의 범위와 총수입금액 계산 및 수입시기 

Ⅱ 퇴직소득세의 계산 

Ⅲ 기타소득(연금저축 일시금)의 과세체계 

Chapter 04_ 종신보험과 연금보험계약 체결시 고려사항 

Ⅰ 맞벌이 부부의 계약형태에 따른 절세효과 

Ⅱ 소득없는 자녀의 보험가입과 국세부과 제척기간 등 

Ⅲ 증여추정과 자금출처조사 및 금융거래정보의 조회 등 

Ⅳ 차명계좌의 과세문제 

보론 03_ 종합소득공제 

Ⅰ 인적공제 

Ⅱ 연금보험료 공제 등 

Ⅲ 특별공제 

Ⅳ 조특법상 소득공제 



Part 02 : 보험 계약자가 법인인 경우 

Chapter 01_ 단체보장성보험과 정기보험 

Ⅰ 개요 

Ⅱ 주요 논점 

Ⅲ 회계처리의 예시 

Ⅳ 개인사업자의 경우 

Chapter 02_ 종신보험과 연금보험 

Ⅰ 계약자는 법인, 피보험자와 수익자가 임직원인 경우 

Ⅱ 계약자와 수익자는 법인, 피보험자는 임직원 

Chapter 03_ 법인자금 운영전략 (주주 임원부의 극대화 전략) 

Ⅰ 배당정책 

Ⅱ CEO플랜-1을 통한 법인자금 운영전략 

Ⅲ CEO플랜-2를 통한 법인자금 운영전략 

보론 01_ 세금체납의 불이익과 세금포인트 제도 

Ⅰ 개인의 경우 

Ⅱ 법인의 경우 

Ⅲ 세금포인트 제도 



Part 03 : 신탁과 배재무적 정보를 활용한 Tax Planning 방안 

Chapter 01_ 신탁과 비재무적 정보의 Tax Planning 

Ⅰ 개요 

Ⅱ 조건부 증여 

Ⅲ 신탁법의 일반내용 

Ⅳ 상속플랜에 사용되는 신탁제도 

Ⅴ 장애인을 위한 Tax Planning 

Ⅵ 신탁이익의 증여의제와 평가

한줄 서평